Remplir sa déclaration d’impôt reste une obligation annuelle en Suisse. Pour l’année fiscale 2026, les principes demeurent les mêmes : vous devez déclarer tous vos revenus et indiquer votre fortune au 31 décembre 2025. Les autorités fiscales adaptent régulièrement les barèmes et certaines déductions en fonction de l’inflation, il est donc conseillé de consulter les formulaires et barèmes en vigueur dans votre canton (par exemple via GeTax pour Genève ou via les services de l’État de Vaud). Cet article actualisé pour 2026 explique les règles applicables aux résidents et aux frontaliers, détaille les étapes de préparation et rappelle les délais.

Qui doit remplir une déclaration d’impôt en Suisse ?

Résidents suisses

Les résidents fiscaux suisses (personnes domiciliées ou séjournant plus de 30 jours avec activité lucrative ou 90 jours sans activité) sont imposés sur l’ensemble de leurs revenus et de leur fortune. Les catégories de revenus imposables comprennent :

• • Salaire et revenus professionnels : salaire, bonus, primes et 13ᵉ mois.
  • Revenus de prestations sociales (AVS/AI, indemnités de chômage).
  • Revenus locatifs perçus en Suisse ou à l’étranger.
  • Revenus de placements financiers : intérêts bancaires et dividendes.
  • Gains en capital sur des biens immobiliers.
  • Revenus d’activité indépendante : bénéfices tirés d’une activité d’indépendant ou d’une entreprise personnelle.

Certains revenus restent non imposables : gains en capital mobiliers (comme la vente de titres détenus à titre privé), allocations familiales et certaines prestations d’assurance‑vie.

Frontaliers travaillant en Suisse

Les frontaliers sont imposés selon leur canton d’activité ou conformément aux conventions fiscales avec leur pays de résidence. Leur salaire est souvent soumis à l’impôt à la source. Les revenus imposables comprennent principalement :

• • Salaire perçu en Suisse, prélevé à la source.
  • Revenus locatifs et revenus de placements financiers en Suisse.
  • Revenus mondiaux si un accord bilatéral l’exige.

Ne sont pas imposables en Suisse pour un frontalier : les gains en capital mobiliers et les prestations sociales perçues dans le pays de résidence. En fonction de la situation familiale et des revenus du couple, les frontaliers peuvent demander le statut de quasi‑résident pour être imposés de manière ordinaire et bénéficier de déductions supplémentaires.

Étapes pour remplir la déclaration d’impôt (résidents)

1. Rassembler les documents nécessaires

Avant de commencer, rassemblez :

• • Certificat de salaire/attestation de revenus fourni par l’employeur.
  • Relevés bancaires pour les revenus de placements.
  • Justificatifs de déductions : intérêts hypothécaires, frais de garde d’enfants, frais de formation, etc.
  • Attestations de cotisations au 3ᵉ pilier, rachats du 2ᵉ pilier ou dons déductibles.
    

Accédez ensuite au site de votre canton : la plupart des cantons proposent un service en ligne (par exemple, GeTax pour Genève) pour remplir et transmettre la déclaration. La République et canton de Genève rappelle que le délai général est le 31 mars et qu’il est possible de demander un délai supplémentaire. Les montants exprimés en devises étrangères doivent être convertis en francs suisses en utilisant les taux de change officiels.

2. Choisir les formulaires

Pour les personnes physiques, les principaux formulaires sont :

• • Déclaration principale : recense les revenus et la fortune.
  • Formulaire des déductions : pour indiquer les charges déductibles (frais professionnels, primes d’assurance maladie, versements au 3ᵉ pilier, intérêts hypothécaires).
  • Formulaire des biens immobiliers : obligatoire si vous possédez un bien immobilier.

Certaines situations nécessitent des formulaires spécifiques : contributions versées à des œuvres de bienfaisance, frais de formation continue, charges de maladie extraordinaires, etc. Les cantons offrent parfois un spécimen de déclaration pour s’entraîner avant de remplir la version officielle.

3. Déclarer les revenus

Indiquez tous les revenus perçus en 2025 :

• • Salaire : reportez le montant brut indiqué sur le certificat de salaire.
  • Revenus locatifs et loyers pour chaque bien immobilier.
  • Revenus de placements financiers : intérêts de comptes bancaires, dividendes et produits obligataires.
  • Revenus d’activité indépendante et gains divers (indemnités, prestations sociales imposables, etc.).

4. Déclarer les déductions

Les déductions permettent de réduire le revenu imposable. Parmi les plus courantes :

• • Frais professionnels : frais de transport (abonnement de transports publics, kilométrage pour l’utilisation d’un véhicule), frais de repas à l’extérieur et autres dépenses liées à l’activité professionnelle.
  • Intérêts hypothécaires payés sur votre prêt immobilier.
  • Cotisations au 3ᵉ pilier et rachats du 2ᵉ pilier.
  • Frais de garde d’enfants.
  • Primes d’assurance maladie et charges de santé extraordinaires.
    

Chaque canton fixe des plafonds et des modalités différentes. Consultez les instructions fournies par l’administration cantonale (par exemple via GeTax) pour connaître les montants déductibles en 2026.

5. Déclarer les biens et la fortune

Si vous êtes propriétaire, vous devez déclarer :

• • La valeur fiscale de votre bien immobilier et, le cas échéant, la valeur locative présumée si vous occupez votre logement.
  • Le patrimoine mobilier : comptes bancaires, titres, assurances vie, etc. Même si certains gains en capital mobiliers sont exonérés, la fortune est imposée en Suisse.

Étapes pour les frontaliers soumis à l’impôt à la source

Les frontaliers perçoivent généralement un salaire prélevé à la source par l’employeur. Pour l’année fiscale 2026, vous devriez recevoir un formulaire de déclaration pour l’impôt à la source à remettre à votre employeur dès le début de l’année. Il permet d’actualiser votre situation familiale et vos charges afin que le taux de prélèvement soit correct. Les étapes sont :

1. Rassembler les documents

• • Certificat de salaire suisse.
  • Relevés bancaires et justificatifs de déductions.
  • Attestation de résidence si votre canton d’emploi l’exige.

2. Remplir les formulaires spécifiques

• • Formulaire d’impôt à la source : à remettre à l’employeur pour ajuster le barème.
  • Formulaire de demande de statut de quasi‑résident : ce statut vous permet d’être taxé selon la procédure ordinaire et de déduire l’ensemble de vos frais comme un résident. Vous devez prouver que 90 % de vos revenus mondiaux proviennent de Suisse.

3. Déclarer les revenus et déductions

Indiquez votre salaire brut, les revenus locatifs perçus en Suisse et les frais professionnels (déplacements quotidiens, double résidence, frais de santé, etc.). Si vous cotisez à un 3ᵉ pilier ou effectuez des rachats dans le 2ᵉ pilier, ces montants peuvent être déduits.

4. Demande de statut de quasi‑résident (si avantageux)

Pour bénéficier du statut de quasi‑résident, vous devez remplir une demande de rectification ou une taxation ordinaire ultérieure avant le 31 mars suivant l’année fiscale. Cette demande peut entraîner un remboursement si votre situation familiale ou vos charges réelles justifient un taux d’imposition plus bas.

Délais et prolongations

Le délai général de dépôt de la déclaration d’impôt est fixé au 31 mars de l’année qui suit la période fiscale (par exemple, le 31 mars 2026 pour la déclaration 2025). Cette date peut varier selon les cantons, il est souvent possible de demander une prolongation en ligne. La République et canton de Genève précise que la demande de délai s’effectue via les e‑démarches ou par téléphone. Les contributions versées après le délai sans prolongation peuvent entraîner des amendes.

Conseils pratiques pour optimiser votre déclaration

• Vérifier les barèmes cantonaux : chaque canton fixe ses propres taux d’imposition et plafonds de déduction. Consultez les sites officiels (ge.ch, vd.ch, ne.ch, etc.) pour connaître les barèmes 2026.
• Utiliser les taux de change officiels pour convertir les revenus en devises étrangères.
• Conserver tous les justificatifs : factures de frais de formation, attestations de dons, décomptes d’assurances.
• Anticiper les acomptes : certains cantons (comme Vaud) envoient les acomptes 2026 à la fin de 2025. Répartir ces acomptes facilite la trésorerie.
• Faire appel à un conseiller fiscal si votre situation est complexe (rentes, sociétés, patrimoine international).

Conclusion

La déclaration d’impôt suisse pour l’année fiscale 2026 reste fondée sur les mêmes principes que les années précédentes. Les résidents doivent déclarer l’ensemble de leurs revenus et de leur fortune, tandis que les frontaliers sont soumis à l’impôt à la source, avec la possibilité d’opter pour une taxation ordinaire. En préparant soigneusement les documents, en respectant les échéances et en exploitant les déductions légales, vous pourrez optimiser votre imposition tout en respectant vos obligations. N’oubliez pas que les règles peuvent différer selon le canton, consultez les sites officiels et, au besoin, sollicitez un expert pour être sûr de remplir votre déclaration d’impôt suisse de manière optimale en 2026.