Qu’est-ce que l’impôt à la source ?

L’impôt à la source est prélevé directement sur le salaire des travailleurs frontaliers et des résidents détenant un permis B. Ce système vise à simplifier le recouvrement fiscal en garantissant le paiement des impôts à l’administration.

Si vous êtes résident ou travailleur frontalier dans le canton de Vaud :

En tant que résident suisse détenant un permis B, vous pouvez demander une rectification d’impôt ou une Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU). Cela s’applique également aux frontaliers qui, dans certains cas, sont imposés à la source.

Si vous êtes résident (permis B) ou frontalier travaillant à Genève :

Dans ce cas, l’impôt est directement prélevé par le canton de Genève. Le montant est calculé selon un barème basé sur :

• • Le revenu brut mensuel,
  • L’état civil (célibataire, marié, etc.),
  • Le nombre d’enfants à charge.

Simulation : comment calculer l’impôt à la source à Genève ?

Voici les étapes pour calculer votre impôt à la source :

1. Identifiez le barème applicable (A, B ou C).
2. Consultez le barème officiel de l’impôt à la source sur le site de l’administration fiscale du canton de Genève.
3. Multipliez votre revenu brut annuel par le taux correspondant.

Exemple : barèmes d’impôt à la source pour 2025 à Genève.

• • Barème A : Personnes célibataires sans enfants.
  • Barème B : Couples mariés avec un seul conjoint travaillant.
  • Barème C : Couples mariés avec les deux conjoints travaillant.

Le montant prélevé dépend :

1. 1. Du revenu brut mensuel.
   2. De votre situation familiale (marié, enfant à charge).

Exemple de calcul (Barème C) :

Comment récupérer l’impôt à la source en suisse ?

Si vous avez payé trop d’impôt à la source pour l’année fiscale 2024 ou 2025, vous pouvez demander un remboursement via une procédure appelée Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) ou une Demande de Rectification d’Impôt à la Source (DRIS).

Qu’est-ce que la TOU ?

La TOU permet aux personnes imposées à la source de réaliser une déclaration fiscale complète, comme un résident suisse, afin d’obtenir des déductions supplémentaires ou de récupérer un trop-perçu.

Quand demander la TOU ?

Vous pouvez demander une TOU si :

• • Vous êtes imposé à la source,
  • Vous avez des déductions à faire valoir, telles que :
    • Frais de garde,
    • Intérêts hypothécaires,
    • Cotisations au 3e pilier A,
    • Autres déductions fiscales.
  • Vous remplissez les conditions pour être éligible au statut de quasi-résident.

Démarches pour demander la TOU.

1. 1. Remplissez le formulaire de demande de TOU disponible sur le site de votre canton.
   2. Joignez les justificatifs nécessaires (certificat de salaire, relevé bancaire, etc.).
   3. Envoyez la demande avant le 31 mars 2025 (date variable selon les cantons).

Astuce : Vous pouvez télécharger le formulaire directement sur le site officiel de l’administration fiscale de votre canton.

Optimisation fiscale pour les couples résidents et frontaliers.

Conseils pour résidents suisses (canton de Vaud) :

• Maximisez vos déductions fiscales suisses :
  • Cotisations au 3e pilier A,
  • Frais de garde,
  • Intérêts hypothécaires ou chirographaires.

Calendrier fiscal important pour 2025.

Besoin d’aide personnalisée ?

Vous avez des questions ou des doutes ? Contactez nos conseillers fiscaux spécialisés dans les frontaliers et résidents suisses. Nous sommes là pour vous accompagner dans l’optimisation de votre déclaration fiscale et éviter de payer trop d’impôts.