Chaque début d’année fiscale, les barèmes de perception de l’impôt à la source sont révisés. Pour 2026, les autorités genevoises ont publié de nouveaux barèmes applicables dès le 1er janvier 2026. Ces grilles déterminent le taux prélevé directement sur le salaire des travailleurs imposés à la source et influencent concrètement leur revenu net. Cet article s’adresse aux travailleurs frontaliers et aux résidents détenteurs d’un permis B (ou de permis L/G) qui perçoivent leur salaire dans le canton de Genève. L’objectif est de vous aider à comprendre les règles 2026, à simuler votre impôt et à anticiper les démarches afin d’optimiser votre fiscalité.

L’impôt à la source en bref en 2026

Qui est concerné ?

Le prélèvement à la source s’applique essentiellement :

• • Aux travailleurs frontaliers employés dans le canton de Genève ;
  • Aux salariés étrangers non titulaires d’un permis C ;
  • À toute personne dont l’impôt est prélevé directement par l’employeur.

Les ressortissants suisses et les titulaires du permis C restent soumis à une imposition ordinaire et ne sont donc pas concernés.

Comment fonctionne la retenue à la source ?

Pour les étrangers sans permis C, l’employeur retient l’impôt chaque mois sur le salaire brut et le reverse à l’administration fiscale. Le montant de la retenue dépend :

• • Du revenu brut mensuel ;
  • De la situation familiale (marié·e, célibataire, nombre d’enfants) ;
  • Du type d’activité (activité principale, accessoire, stage) ;
  • De la confession et du canton de résidence.

L’impôt à la source est donc un pourcentage appliqué à votre revenu brut. Les autorités genevoises publient les barèmes A, B, C et H selon votre situation (célibataire, couples mariés avec un ou deux revenus, famille monoparentale, etc.). Un barème G s’applique aux prestations de compensation (assurance‑accidents, chômage, maternité).

Ce qui change en 2026

Les barèmes 2026 intègrent plusieurs ajustements :

• • Révision des taux pour mieux refléter l’évolution des revenus et du coût de la vie ;
  • Actualisation des déductions forfaitaires ;
  • Prise en compte plus fine de la composition familiale.

Ces modifications peuvent entraîner une hausse ou une baisse du net mensuel selon votre situation. Les barèmes de base restent toutefois identiques : A (célibataire), B (couple avec un seul revenu), C (couple avec deux revenus) et H (parents isolés). Les tableaux détaillés sont disponibles sur le site de l’administration fiscale genevoise.

Comment calculer votre impôt à la source à Genève en 2026 ?

La méthode de calcul n’a pas changé ; vous pouvez utiliser les outils en ligne mis à disposition par l’administration cantonale ou par des services indépendants. Voici les étapes essentielles :

1. Rassemblez vos informations

Prenez connaissance de :

• • Votre salaire brut mensuel ;
  • Votre barème (A, B, C ou H) en fonction de votre état civil et de l’activité de votre conjoint ;
  • Le nombre d’enfants à charge ;
  • Votre canton de résidence.

Pour déterminer le barème, vous devez remplir la déclaration pour le prélèvement au début de chaque année et la remettre à votre employeur. Cette déclaration doit être actualisée dans les 14 jours suivant tout changement de situation familiale (mariage, naissance, divorce, début ou fin d’activité du conjoint).

2. Utilisez la calculette en ligne

Le site du canton offre une calculette interactive permettant de simuler l’impôt à la source pour 2026. D’autres sites mettent également à disposition des calculateurs. Ceux‑ci présentent plusieurs avantages :

• • Calcul simple et précis : vous indiquez votre salaire et le canton, le calculateur estime instantanément votre impôt ;
  • Transparence et prévisibilité : les simulateurs vous permettent de comprendre et d’anticiper votre charge fiscale ;
  • Couverture nationale : ils tiennent compte des différences de taux entre les cantons.

3. Saisissez vos paramètres

La simulation se fait en trois étapes simples :

1. 1. Saisie du revenu brut et du canton de résidence : indiquez votre revenu avant impôt et charges sociales.
   2. Choix du type d’activité : précisez s’il s’agit d’une activité principale, d’une activité annexe ou d’un stage.
   3. Déclaration de la situation familiale : spécifiez votre état civil, votre confession, le nombre d’enfants et, pour les couples, si les deux conjoints travaillent.

Le simulateur affiche ensuite le taux d’imposition applicable et le montant mensuel prélevé. Ce taux figure également sur votre fiche de salaire et sur votre certificat de salaire annuel.

4. Exemple de simulation 2026

À titre indicatif (les taux précis varient selon le barème et la situation), voici une estimation pour 2026 pour le barème C (couple marié avec double revenu) :

Ces montants sont des ordres de grandeur destinés à illustrer l’effet des nouveaux barèmes 2026. Pour obtenir un chiffre exact, utilisez la calculette officielle.

Agenda fiscal 2026 et démarches importantes

En début d’année (janvier)

Votre employeur vous remet une attestation‑quittance récapitulant les revenus soumis à l’impôt et le barème appliqué l’année précédente. Vous devez alors fournir ou actualiser votre déclaration pour le prélèvement de l’impôt à la source. Si vous êtes marié·e et que votre conjoint travaille, vous pouvez demander le barème C ajusté afin que le revenu réel du conjoint soit pris en compte.

Entre janvier et le 31 mars 2026

Cette période est cruciale :

• • Si votre situation de 2025 n’a pas été correctement prise en compte, vous pouvez déposer une Demande de Rectification de l’Impôt à la Source (DRIS) ;
  • Si vous souhaitez déduire des frais réels (frais de garde, intérêts hypothécaires, cotisations au 3e pilier, etc.), vous pouvez demander une Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) ;
  • Certaines personnes résidant à Genève et dépassant les seuils légaux sont obligées de passer en TOU.

La demande de TOU ou de DRIS doit être effectuée au plus tard le 31 mars 2026 (échéance communément admise pour l’année suivant celle du prélèvement). En cas d’acceptation, vous devrez ensuite remplir une déclaration fiscale complète, et l’impôt à la source déjà prélevé sera déduit de l’impôt ordinaire.

Pendant l’année

Si votre situation familiale change (mariage, naissance, divorce, changement d’activité du conjoint), vous devez transmettre une nouvelle déclaration pour le prélèvement dans les 14 jours. Le barème sera ajusté le mois suivant. Les frontaliers doivent également vérifier régulièrement leur fiche de salaire pour s’assurer que le bon barème est appliqué.

Fin de l’année

En décembre, l’employeur régularise l’impôt. Il calcule l’impôt total dû sur l’année en tenant compte des changements de situation et corrige la retenue s’il y a eu trop ou trop peu perçu

Calendrier récapitulatif (période fiscale 2026)

Ces dates peuvent varier d’un canton à l’autre. Vérifiez toujours les communications officielles.

Rectification et Taxation Ordinaire Ultérieure (DRIS/TOU)

Demande de Rectification de l’Impôt à la Source (DRIS)

Vous pouvez demander une DRIS lorsque vous constatez que le barème appliqué n’est pas correct ou si vous avez droit à certaines déductions non prises en compte. La demande s’effectue via un formulaire en ligne ou papier et doit être déposée avant le 31 mars 2026. Une rectification permet d’ajuster l’impôt à la source sans passer par une déclaration complète.

Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU)

La TOU vous permet de basculer vers une déclaration fiscale complète pour bénéficier de déductions supplémentaires. Elle est obligatoire si vous dépassez certains seuils (revenu annuel brut > 120 000 CHF, patrimoine imposable dépassant les limites cantonales ou revenus non soumis à la source supérieurs à 3 000 CHF). La TOU reste en vigueur tant que vous êtes soumis à l’impôt à la source et se renouvelle chaque année jusqu’à l’obtention d’un permis C.

Il existe différentes formes de TOU (sur demande, d’office ou reconduite) pour s’adapter à vos situations spécifiques. L’administration fiscale genevoise traite les dossiers et vous envoie ensuite un bordereau définitif : soit vous devrez payer un complément, soit vous recevrez un remboursement.

Conseils d’optimisation fiscale pour frontaliers et résidents

Pour optimiser votre imposition à la source en 2026 :

• Renseignez-vous sur le barème adapté : un barème mal appliqué entraîne un trop-perçu ou un rattrapage ultérieur. Si vous êtes marié·e et que les deux conjoints travaillent, le barème C ajusté peut réduire l’impôt mensuel.
• Anticipez les déductions : frais de garde, cotisations au 3e pilier A, intérêts hypothécaires ou chirographaires et autres déductions peuvent être déduits via une TOU. Préparez les justificatifs (factures, attestations) à l’avance.
• Vérifiez régulièrement votre fiche de salaire pour détecter toute erreur et demander une rectification sans attendre.
• Planifiez vos investissements : pour un frontalier, les stratégies de prévoyance (2e pilier/LPP, 3e pilier et PER français) peuvent optimiser la fiscalité et préparer la retraite.
• Faites-vous accompagner : un conseiller fiscal spécialisé dans les frontaliers peut vous aider à comprendre les barèmes, à simuler votre impôt et à constituer un dossier de DRIS ou de TOU solide.
  

Conclusion

Le système de l’impôt à la source en Suisse, et particulièrement dans le canton de Genève, peut sembler complexe. Pourtant, en 2026 comme les années précédentes, il repose sur des principes clairs : l’impôt est prélevé chaque mois en fonction de votre revenu et de votre situation familiale, les barèmes sont mis à jour chaque année et des procédures existent pour corriger ou optimiser votre imposition. En tant que frontalier ou résident avec permis B, prenez le temps de vérifier votre barème, utilisez les calculateurs disponibles et respectez les échéances. Enfin, n’hésitez pas à solliciter un professionnel pour sécuriser votre situation et éviter les mauvaises surprises. L’équipe d’Euralliance Life se tient à votre disposition pour vous accompagner.