Frais professionnels.

Les frais liés à l’activité professionnelle sont souvent déductibles. Voici les principales catégories :

Déductions possibles.

• • Frais de transport domicile-travail : Selon la distance et le moyen de transport, vous pouvez déduire ces frais. Toutefois, dans certains cantons comme Genève, la déduction pour les transports en commun est limitée à CHF 3’200.-.
  • Repas pris à l’extérieur : Si vous ne pouvez pas rentrer chez vous à midi, une somme forfaitaire d’environ CHF 15.- par jour peut être déduite, selon le canton.
  • Frais de formation continue : Les formations professionnelles (cours, certifications, etc.) sont déductibles si elles sont en lien avec votre métier.
  • Frais de télétravail : Certains cantons autorisent une déduction pour le bureau à domicile, calculée soit sous forme de forfait, soit sur la base des frais réels.

Frais santé.

Les frais de santé peuvent également être déduits de vos impôts, sous certaines conditions.

Déductions possibles.

• • Cotisations d’assurance maladie : Les primes d’assurance maladie (LAMal) et complémentaire santé (LCA) sont déductibles.
  • Soins à charge : Les traitements non couverts par l’assurance de base, tels que l’orthodontie, peuvent être pris en compte.

Exemples de frais déductibles.

• • • Consultations chez des médecins, dentistes ou opticiens.
    • Médicaments prescrits.
    • Frais d’hospitalisation et traitements spécifiques.

Frais de gestion de fortune.

Les frais liés à la gestion de vos biens financiers sont également pris en compte.

Déductions possibles.

• • Frais de tenue de compte bancaire.
  • Frais de courtage pour la gestion de portefeuilles.

Non déductible.

Les frais d’achat ou de vente d’actifs financiers ne sont pas éligibles.

Résidence secondaire.

Si vous possédez une résidence secondaire, certains frais liés à son entretien sont déductibles.

Déductions possibles.

• • Frais d’entretien (peinture, réparations).
  • Impôts fonciers locaux.
  • Charges courantes (chauffage, électricité).

Les cotisations au 3e pilier (prévoyance individuelle).

Les cotisations versées dans le cadre du 3e pilier A sont totalement déductibles dans les limites des plafonds annuels.

Plafonds de déduction en 2025.

• • Employés avec caisse de pension : Jusqu’à 8 % du salaire assuré, soit un maximum de CHF 7’056.-.
  • Indépendants sans caisse de pension : Jusqu’à 20 % du revenu net, avec un plafond de CHF 35’280.-.

Les cotisations au 2e pilier.

Les rachats volontaires dans votre caisse de pension (2e pilier) sont déductibles sous certaines conditions.

Attention : Les rachats doivent respecter certaines règles, notamment un délai de 3 ans avant de retirer le capital sous forme de rente, en cas de départ à l’étranger ou remboursement EPL, etc.

Frais d’entretien d’immeuble.

Les propriétaires peuvent déduire certains frais liés à l’entretien de leurs biens immobiliers.

Déductions possibles.

• • Travaux d’entretien courant (réparations, entretien du jardin).
  • Rénovations énergétiques pour améliorer l’efficacité énergétique.
  • Intérêts hypothécaires.

Vous avez le choix entre une déduction forfaitaire ou les frais réels, selon ce qui est le plus avantageux.

Les pensions alimentaires.

Les pensions alimentaires versées pour les enfants ou un ex-conjoint sont totalement déductibles, à condition qu’elles soient fixées par une décision judiciaire. Cependant, l’enfant ne peut pas être déclaré à charge simultanément.

Frais de garde d’enfants par des tiers.

Les frais de garde d’enfants sont déductibles jusqu’à un certain plafond, variable selon les cantons.

Plafonds de déduction.

• • Genève : Jusqu’à CHF 25’048.- par enfant et par an.
  • Vaud : Jusqu’à CHF 15’000.- par enfant et par an.

Personne à charge.

Vous pouvez déduire des montants pour les personnes à charge vivant avec vous (enfants, ascendants).

Autres frais déductibles.

Voici quelques déductions supplémentaires :

• Dons à des associations : Déductibles jusqu’à un certain plafond.
• Assurance vie (3e pilier B) : Partiellement déductible dans certains cantons.
• Cotisations syndicales et associations professionnelles.
• Intérêts sur dettes privées (prêts, cartes de crédit).

Checklist des documents nécessaires pour votre déclaration.

Pour optimiser vos déductions, rassemblez les documents suivants :

• Certificats de salaire.
• Attestations de rachats (2e pilier, 3e pilier).
• Relevés de comptes bancaires.
• Justificatifs de frais médicaux.
• Factures de rénovation ou d’entretien.
• Attestations de frais de garde.
• Preuves des dons effectués.

Conseils pratiques.

• Adaptez les déductions à votre canton : Chaque canton dispose de règles spécifiques.
• Demandez une prolongation : Si vous n’avez pas encore tous les documents, sollicitez un délai supplémentaire.
• Simulez votre impôt : Cela permet de prévoir les économies possibles avant de finaliser votre déclaration.

En comprenant ces déductions, vous pouvez non seulement réduire votre charge fiscale, mais aussi éviter des erreurs fréquentes qui peuvent coûter cher.