La période fiscale 2026 débute et il est judicieux de se pencher sur les déductions qui permettront d’alléger votre charge fiscale. Depuis la dernière compensation de la progression à froid, le renchérissement en Suisse est resté très faible. Le Département fédéral des finances (DFF) a donc laissé la plupart des barèmes inchangés pour l’année fiscale 2026. Seules quelques adaptations spécifiques doivent être prises en compte :

• Transport domicile‑travail : dès 2026, la déduction pour l’utilisation d’un véhicule privé se fonde sur le prix au kilomètre publié chaque année par le Touring Club Suisse (TCS). Le montant passe de 0,70 CHF à 0,75 CHF par kilomètre.
• Prévoyance individuelle (pilier 3a) : les plafonds de déduction sont revus à la hausse. Pour l’année 2026, un contribuable avec une caisse de pension pourra déduire 7 258 CHF, tandis qu’une personne sans 2ᵉ pilier pourra déduire jusqu’à 36 288 CHF.
• Déductions pour enfants : pour l’impôt fédéral direct, la déduction sociale reste fixée à 6 500 CHF par enfant.
• Frais de garde par des tiers : les parents peuvent déduire les frais de garde (crèche, foyer de jour, etc.) jusqu’à 3 000 CHF pour l’impôt fédéral direct.

Frais professionnels

Les frais liés à l’activité professionnelle demeurent un poste majeur de déduction. Ils doivent être justifiés (notes de frais, attestations de l’employeur) et ne sont déductibles que s’ils ne sont pas remboursés par l’employeur.

Bon à savoir

Si vous utilisez une voiture de fonction et que les frais sont déjà remboursés par votre employeur, vous ne pouvez pas demander de déduction supplémentaire.

Pour les salariés résidant en France voisine et travaillant en Suisse, les déductions varient selon les accords bilatéraux. Nous fournissons des précisions sur les déductions spécifiques aux frontaliers.

Frais de santé

Les coûts liés à la santé peuvent être partiellement déduits, à condition de dépasser un certain seuil et de ne pas être pris en charge par votre assurance de base (LAMal).

• Assurances maladie et complémentaires : les primes de base et complémentaires restent déductibles, mais les montants plafonds n’ont pas été relevés pour 2026.
• Frais médicaux à charge : consultations médicales, dentaires ou d’optique, médicaments prescrits, frais d’hospitalisation et traitements spéciaux peuvent être déduits dans la mesure où ils ne sont pas remboursés par l’assurance.
• Conditions : la déduction est subordonnée à un seuil de charge supportable qui dépend du revenu net. Il faut donc dépasser un pourcentage de votre revenu (par exemple 5 % dans certains cantons) pour que les frais excédentaires soient déductibles.

Frais de gestion de fortune

Les frais bancaires et les coûts de gestion de vos placements sont déductibles, par exemple :

• Frais de tenue de compte et de dépôt.
• Commissions de gestion de portefeuille ou de courtage.
  Conseils financiers liés à la gestion de vos titres.

Les frais d’achat ou de vente d’actions ou de fonds ne sont pas déductibles, car ils sont considérés comme des dépenses d’investissement et non comme des frais nécessaires à l’obtention du revenu.

Résidence secondaire et immobilier

Si vous possédez une résidence secondaire ou un logement mis en location, vous pouvez déduire :

• Frais d’entretien et de rénovation : travaux courants (peinture, réparations), entretien du jardin, rénovations visant à améliorer l’efficacité énergétique.
• Charges courantes : impôts fonciers locaux, chauffage, électricité et autres charges de copropriété.
• Intérêts hypothécaires : les intérêts payés sur vos crédits hypothécaires sont déductibles. Les montants élevés doivent toutefois être justifiés pour éviter un rehaussement du revenu imposable.

Vous pouvez choisir entre une déduction forfaitaire et les frais réels. Il est recommandé de calculer les deux et de retenir l’option la plus avantageuse. Certaines dépenses énergétiques (isolation, installations solaires) peuvent également ouvrir droit à des subventions cantonales.

Prévoyance individuelle : 3ᵉ pilier

Le pilier 3a permet de préparer sa retraite tout en économisant des impôts. Les versements sont déductibles du revenu imposable.

Les versements peuvent être effectués en une ou plusieurs fois et doivent intervenir avant le 31 décembre pour être comptabilisés. Depuis 2026, les versements ultérieurs (rachats) dans le pilier 3a pourront également combler les lacunes des dix dernières années : cette nouveauté découle de la réforme de la prévoyance et est sujette à des conditions spécifiques (plafond annuel, justification des lacunes).

2ᵉ pilier : rachats et cotisations supplémentaires

Les rachats volontaires dans votre caisse de pension restent déductibles pour l’impôt fédéral direct et les impôts cantonaux. Cependant, ils doivent respecter certaines conditions :

• Le rachat ne doit pas dépasser votre lacune de prévoyance ;
• En cas de retrait ultérieur du capital (p. ex. départ à l’étranger ou financement d’une résidence principale), un délai minimal de 3 ans entre le rachat et le retrait s’applique ;
• Vous devez conserver les attestations de rachat délivrées par votre caisse de pension.

Frais d’entretien d’immeuble

Outre les frais d’entretien courants, vous pouvez déduire :

• Travaux pour économies d’énergie : isolation, remplacement de fenêtres, installation d’une pompe à chaleur ou de panneaux solaires. Certaines aides cantonales sont cumulables avec la déduction fiscale.
• Intérêts hypothécaires : mentionnés précédemment, ces intérêts restent une charge déductible.

Les déductions forfaitaires sont généralement calculées selon un pourcentage de la valeur locative, mais varient d’un canton à l’autre.

Pensions alimentaires et contributions d’entretien

Les pensions alimentaires versées à un ex‑conjoint ou pour des enfants mineurs sont entièrement déductibles, à condition qu’elles soient fixées par un jugement ou une convention homologuée. En revanche, vous ne pouvez pas cumuler cette déduction avec la déduction pour enfants.

Frais de garde d’enfants par des tiers

Les frais de garde (crèche, garderie, accueil parascolaire) sont déductibles dans la limite d’un plafond. Pour l’impôt fédéral direct, ce plafond est de 3 000 CHF par enfant. Les conditions sont :

• L’enfant vit sous le même toit que vous et vous en assurez l’entretien ;
• La garde par des tiers est motivée par votre activité professionnelle ou une formation (initiale ou continue).

Plusieurs cantons proposent des montants plus élevés (jusqu’à 25 048 CHF à Genève et 15 000 CHF dans le canton de Vaud) ; renseignez‑vous auprès de votre administration cantonale pour connaître les limites applicables

Personnes à charge

Une déduction est accordée pour les personnes à charge vivant sous votre toit (enfants majeurs en formation, parents âgés). Pour l’impôt fédéral direct, cette déduction est de 6 500 CHF par enfant. Les cantons peuvent prévoir des montants différents selon l’âge de l’enfant ou la situation de formation.

Autres frais déductibles

• Dons à des associations reconnues : les dons faits à des œuvres caritatives d’utilité publique sont déductibles dans la limite d’un certain pourcentage de votre revenu (en général 20 %).
• Cotisations syndicales et associations professionnelles : les cotisations versées à un syndicat ou à une association liée à votre profession sont déductibles.
• Intérêts sur dettes privées : les intérêts payés pour des prêts personnels (crédit à la consommation, carte de crédit) peuvent être déduits.
• Assurance vie (3ᵉ pilier B) : dans certains cantons, les primes de l’assurance vie liée (pilier 3b) sont partiellement déductibles.
• Redevances versées pour les partis politiques.

Checklist des documents pour votre déclaration 2026

Afin d’optimiser vos déductions, préparez les justificatifs suivants :

• Certificats de salaire et attestations de revenu ;
• Attestations de rachats (2ᵉ pilier, 3ᵉ pilier) ;
• Relevés bancaires indiquant les frais de gestion et les intérêts payés ;
• Factures de frais médicaux non remboursés ;
• Factures de travaux de rénovation et d’entretien ;
• Attestations de frais de garde et justificatifs des montants payés ;
• Preuves des dons effectués ;
• Quittances de primes d’assurances.

Conseils pratiques pour 2026

• Adaptez vos déductions à votre canton : chaque canton applique ses propres règles et plafonds. Consultez les sites officiels (VD.ch, GE.ch, etc.) pour connaître les montants exacts.
• Respectez les délais : si vous n’avez pas tous vos justificatifs, demandez une prolongation pour la remise de votre déclaration.
• Simulez votre impôt : utilisez les calculateurs en ligne (par exemple ceux de l’AFC) pour estimer l’impact des déductions avant d’envoyer votre déclaration.