Le calcul de l’impôt sur le revenu en France peut paraître complexe, mais il suit une méthode structurée et progressive. Cet article vous guidera étape par étape sur la façon de déterminer votre impôt, en prenant en compte le revenu imposable, le barème progressif, le quotient familial, ainsi que les réductions et crédits d’impôt. Nous aborderons également les spécificités des frontaliers suisses résidents fiscaux en France.

Déterminer son revenu imposable.

Avant de calculer votre impôt, vous devez connaître votre revenu imposable. Ce dernier est calculé après avoir pris en compte l’ensemble de vos ressources, telles que :

Les salaires, traitements et revenus professionnels.

C’est souvent la première source de revenu pour de nombreux contribuables.

Les pensions alimentaires.

Si vous en recevez ou en payez, elles doivent être déclarées.

Les revenus fonciers.

Provenant de la location de biens immobiliers.

Les plus-values.

Par exemple, celles réalisées lors de la vente d’un bien immobilier.

Ensuite, certains abattements peuvent être appliqués pour réduire ce revenu imposable, comme l’abattement de 10 % pour les frais professionnels ou les déductions liées aux pensions alimentaires.

Appliquer le barème progressif de l’impôt

Une fois que votre revenu imposable est déterminé, il est soumis à un barème progressif par tranches. Cela signifie que plus vos revenus sont élevés, plus le taux d’imposition augmente. En 2025, les tranches du barème de l’impôt sur le revenu en France sont les suivantes :

Chaque tranche s’applique uniquement à la part de votre revenu qui correspond à cette tranche. Par exemple, si votre revenu imposable est de 35’000€, vous paierez 0% jusqu’à 11’497€,  11 % sur la tranche allant jusqu’à  29’315 € et 30 % sur la portion restante (35’000€ – 29’316 €).

Prendre en compte le quotient familial

Le quotient familial permet de réduire l’impôt sur le revenu en fonction de votre situation familiale. Il s’agit d’un système de parts fiscales, où chaque membre de la famille (enfant à charge, conjoint, etc.) est pris en compte pour ajuster le montant de l’impôt. Voici comment cela fonctionne :

• • Couple marié ou pacsé : 2 parts.
  • Enfants à charge : Une demi-part pour chaque enfant (ou une part entière à partir du troisième enfant).

Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts fiscales, ce qui permet d’appliquer un impôt plus faible, notamment pour les familles avec enfants. Après avoir calculé l’impôt sur le revenu pour chaque part, il faut multiplier le résultat par le nombre de parts fiscales.

Réductions et crédits d’impôt possibles

Il existe de nombreuses réductions et crédits d’impôt qui peuvent réduire votre impôt à payer. Parmi les plus courantes :

• • Crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile.
  • Réduction d’impôt pour les dons à des associations.
  • Crédit d’impôt pour la transition énergétique.

Les crédits d’impôt viennent directement réduire le montant de l’impôt, tandis que les réductions d’impôt viennent diminuer l’assiette sur laquelle l’impôt est calculé.

Cas spécifique des frontaliers suisses à la CNTFS

Les travailleurs frontaliers suisses, résidents fiscaux en France, bénéficient d’un régime spécifique en matière de fiscalité. Ils sont soumis à la Convention fiscale franco-suisse et doivent déclarer leurs revenus en France, tout en étant exonérés d’impôt en Suisse (sauf dans certains cas particuliers). Ils sont également soumis à la CNTFS (Caisse Nationale de Compensation des Travailleurs Frontaliers Suisses) pour la gestion de la couverture sociale.

Dans ce cas, l’impôt sur le revenu est calculé selon les mêmes principes que pour les résidents fiscaux en France, mais certaines réductions peuvent s’appliquer, notamment liées à la prise en charge de la couverture santé en Suisse.

Comment payer moins d’impôts ?

Pour réduire le montant de votre impôt sur le revenu, plusieurs stratégies sont possibles :

Optimiser les déductions fiscales.

Par exemple, en investissant dans des dispositifs comme le Plan d’Épargne Retraite (PER), investissement locatif type : dispositif scellier ou en réalisant des travaux de rénovation énergétique pour bénéficier du crédit d’impôt etc.

Profiter des réductions d’impôt.

Pour les dons ou les investissements dans des secteurs spécifiques (comme les monuments historiques ou les investissements dans des PME).

Diviser les revenus au sein du couple.

En fonction du quotient familial, vous pouvez répartir les revenus entre les deux membres du couple pour réduire l’impôt global.

En résumé, bien que le calcul de l’impôt sur le revenu puisse sembler complexe, il repose sur un système de tranches progressives et de mécanismes comme le quotient familial et les crédits d’impôt, qui permettent de réduire l’impôt dû. Les travailleurs frontaliers suisses doivent également prendre en compte des spécificités liées à leur statut pour éviter la double imposition. Il est essentiel de bien comprendre ces mécanismes pour optimiser votre déclaration et réduire vos impôts.