En Suisse, la déclaration d’impôt est un devoir annuel qui relève des cantons. Le canton de Genève suit un calendrier précis : la déclaration doit être déposée l’année suivante et comprend l’ensemble de vos revenus et de votre fortune pour l’année fiscale écoulée. Cette démarche concerne aussi bien les contribuables imposés de manière ordinaire que ceux qui ne paient pas d’impôt. Une déclaration complète et correctement remplie permet d’éviter des rappels payants, des pénalités ou une taxation d’office. Cet article vous explique les échéances à respecter en 2026, les modalités pour demander un délai, les conséquences d’un retard et les bonnes pratiques pour rester en règle.

Date limite de dépôt de la déclaration

Pour les personnes physiques domiciliées dans le canton de Genève, le délai standard pour remettre la déclaration d’impôt est fixé au 31 mars de l’année suivant la période fiscale. Ce délai s’applique même si vous n’êtes pas imposable et aucune déclaration provisoire n’est acceptée. Les contribuables doivent donc déposer la déclaration 2025 au plus tard le 31 mars 2026.

Les entreprises (sociétés, associations ou fondations) disposent d’un délai légèrement plus long : la déclaration doit être déposée avant le 30 avril de l’année suivante. Dans les deux cas, la date figure sur le document « Vos identifiants pour la déclaration fiscale ».

Comment demander un délai supplémentaire ?

Si vous n’êtes pas en mesure de remettre votre déclaration avant le 31 mars, il est possible de demander une prolongation auprès de l’Administration fiscale cantonale (AFC). Entre le 1ᵉʳ janvier et le 30 octobre, vous pouvez faire votre demande de plusieurs façons :

En ligne (e‑démarches)

Connectez‑vous à votre espace fiscal et choisissez l’option « Demander un délai ». Ce service nécessite vos identifiants et permet de suivre l’état de votre demande.

Par téléphone 

Appelez le 022 546 94 00 (option 1) pour utiliser le système vocal de l’AFC.

Par courrier

Envoyez un courrier au Service du registre fiscal (26, rue du Stand – Case Postale 3937 – 1211 Genève 3) en précisant votre numéro de contribuable et la durée souhaitée.

À partir du 1ᵉʳ novembre et jusqu’au 31 décembre, l’AFC n’accepte plus les demandes par internet ou téléphone : elles doivent être envoyées par courrier et motivées. Vous devrez exposer les raisons du retard (succession en cours, situation fiscale complexe, etc.) et joindre les justificatifs nécessaires. 

Après réception de votre demande, l’AFC vous adresse une confirmation écrite indiquant si le délai est accordé ou refusé. Un délai peut être refusé si un autre délai vous a déjà été accordé, si votre déclaration est déjà parvenue à l’administration ou si une taxation d’office a été établie.

Combien de temps dure la prolongation ?

Le coût et la durée de la prolongation dépendent de la période demandée. Le règlement des émoluments de l’AFC prévoit les montants suivants :

La demande de prolongation est payante dès la première extension. Si vous habitez dans un autre canton mais êtes imposable à Genève, vous pouvez obtenir le même délai que celui accordé dans votre canton de résidence en envoyant un courrier indiquant « Accord canton domicile » et en fournissant la preuve de l’accord de votre canton.

Que faire en cas de retard ?

Ne pas déposer la déclaration avant le 31 mars et ne pas demander de prolongation entraîne l’envoi d’un rappel ordinaire avec un nouveau délai et des frais de 10 CHF. Si ce nouveau délai n’est pas respecté, un rappel recommandé est envoyé et facturé 40 CHF. Au terme de ce dernier délai, l’administration fiscale établit une taxation d’office comportant des frais supplémentaires.

Si vous avez dépassé le délai initial

• • Déposez immédiatement votre déclaration : vous ne paierez que le montant du rappel. 
  • Ou demandez un délai supplémentaire : les frais du délai s’ajoutent au rappel.

Si vous recevez un rappel alors que vous pensez avoir déjà envoyé votre déclaration, vérifiez la date sur le courrier et le numéro d’assujettissement. Assurez‑vous d’avoir téléversé la feuille de synthèse GeTax et remettez le courrier à votre fiduciaire le cas échéant. En cas de taxation d’office, vous pouvez contester en envoyant un courrier de réclamation, votre déclaration complétée et les pièces justificatives à l’AFC.

Comment éviter la pénalité de retard pour la déclaration d’impôt à Genève ?

Une pénalité intervient lorsque l’administration applique une taxation d’office ou en cas de rappel payant. Pour l’éviter, respectez ces règles :

• • Anticipez la préparation : rassemblez vos attestations de salaire, certificats bancaires, relevés d’assurances et autres justificatifs dès le mois de janvier.
  • Notez la date limite : inscrivez le 31 mars dans votre agenda et fixez des rappels quinze jours avant.
  • Utilisez les e‑démarches : le portail en ligne permet de remplir, signer et déposer la déclaration et de suivre son traitement, réduisant ainsi le risque d’oubli.
  • Demandez un délai en cas de besoin : ne tardez pas à solliciter une prolongation entre janvier et octobre afin d’éviter des frais plus élevés et d’avoir le temps de finaliser votre dossier.
  • Payez vos acomptes à temps : la pratique de l’AFC conditionne l’octroi des délais au paiement régulier des acomptes, un défaut de paiement peut entraîner le refus de la prolongation.
  • Vérifiez votre déclaration : relisez les chiffres et assurez‑vous que toutes les rubriques et pièces justificatives sont complètes afin d’éviter des retards de traitement.

Combien de temps l’administration fiscale met‑elle pour traiter la déclaration ?

L’administration fiscale genevoise traite chaque année plus de 500 000 dossiers. Pour les dossiers simples, il faut en moyenne huit semaines après le dépôt pour recevoir l’avis de taxation et les bordereaux des impôts cantonaux, communaux et fédéral. Si votre déclaration a été déposée depuis moins de six mois, l’AFC conseille de ne pas les contacter. Au‑delà de six mois, l’administration informe le contribuable des raisons du retard par courrier. 

Le traitement peut être plus long si des données externes sont nécessaires : déclarations des parents en cas de garde alternée, informations salariales pour les personnes imposées à la source, valeurs de titres non cotés, mutations immobilières ou procédures de réclamation en cours.

Comment corriger une déclaration d’impôt déjà déposée ?

Tant que la taxation définitive n’est pas établie, il est possible de corriger une erreur dans votre déclaration. Pour ce faire, il faut déposer une demande de rectification (formulaire DRIS/TOU) via les e‑démarches fiscales ou par courrier. La demande doit décrire l’erreur et inclure toutes les preuves nécessaires (relevés bancaires, certificats de salaire, attestations de vente, etc.). Les demandes en ligne sont traitées en priorité.

Après la notification de l’avis de taxation définitive, vous disposez de 30 jours pour contester et demander la correction. Dans ce cas, adressez une lettre de réclamation au Service de la taxation (Case Postale 3937, 1211 Genève 3) en joignant votre déclaration corrigée et les justificatifs. Des adresses spécifiques existent pour corriger un paiement manquant ou un prélèvement à la source non mentionné sur le relevé.

Conseils pratiques pour respecter les délais

Pour mettre toutes les chances de votre côté et remettre votre déclaration dans les temps, suivez ces quelques recommandations :

1. Organisez‑vous dès le début de l’année : rassemblez tous les documents nécessaires (certificats de salaire, attestations bancaires, relevés d’assurances, frais médicaux, etc.). 
2. Tenez un calendrier fiscal : inscrivez la date limite du 31 mars et programmez des rappels; cela permet d’anticiper un éventuel besoin de délai.
3. Utilisez les outils numériques : le logiciel GeTax et le portail des e‑démarches facilitent la saisie, la transmission et le suivi de votre déclaration, ce qui réduit les risques d’oubli.
4. Demandez un délai sans attendre : si vous constatez que vous ne serez pas prêt à temps, faites la démarche entre janvier et octobre; cela évite des frais de rappel et une taxation d’office.
5. Consultez un spécialiste : en cas de situation fiscale complexe (indépendant, biens immobiliers, fortune), un fiduciaire peut vous conseiller, optimiser votre déclaration et éviter des erreurs.
6. Revérifiez avant l’envoi : relisez votre déclaration, assurez‑vous que toutes les pièces justificatives sont jointes et que les montants sont exacts.

Conclusion

Déposer sa déclaration d’impôt à Genève dans les temps est une obligation civique qui évite des frais inutiles. Pour l’année fiscale 2025, la date limite de dépôt est fixée au 31 mars 2026. Si vous anticipez vos démarches et utilisez les outils proposés par l’AFC, vous disposerez de toutes les informations nécessaires pour compléter votre dossier. En cas de besoin, une prolongation payante peut être demandée jusqu’à fin décembre dans certains cas exceptionnels. 

Respecter le calendrier fiscal, demander un délai lorsque cela s’avère nécessaire, payer ses acomptes et rassembler les justificatifs dès le début de l’année permettent d’éviter les rappels payants et la taxation d’office. Enfin, si vous constatez une erreur dans votre déclaration, agissez rapidement pour la corriger avant la taxation définitive ou dans les 30 jours suivant l’avis de taxation. Ces bonnes pratiques vous permettront d’aborder sereinement l’échéance fiscale et d’optimiser votre situation en toute conformité.